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2016审计学重点案例：银行存款审查

2015-05-12 17:26:15来源：网络

目前，国家对审计类人才的需求越来越大，备战审计硕士考研的考生竞争压力也加大了，因此大家在复习中更加要注重专业素质培养，结合案例提升审计技能。下面新东方在线分享一些重点审计案例，辅助考生更好的备考。

2016审计学重点案例：银行存款审查

　　[资料]审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：

　　1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8 500元(查系外地某乡镇企业)，但日记账上无此记录。

　　2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元(查系记账凭证写错)。

　　3.7月25日，对账单付出8 500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。

　　4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录(查系记账员误记)。

　　5.7月31日，日记账上有存入转账支票4 000元，但对账单上无此记录。

　　6.7月31日，日记账上有付出转账支票4 000元，但对账单上无此记录。

　　7.对账单有7月31日收到托收款5 500元，但日记账无此记录。

　　[要求]

　　1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。

　　2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。

【答案】

　　1.根据所给资料，编制银行存款余额调节表如下：

　　银行存款余额调节表

　　20X1年7月31


企业账项

金额

银行账项

金额

企业“银行存款”账户余额

22000

银行“对账单”余额

223546

加：银行已收企业未收

5500

加：企业已收银行未收

4000

改正错误

46

减：企业已付银行未付

2000

调整后的余额

225546

调整后的余额

225546

　　2.存在的问题：第1笔和第3笔经济业务有出租出借银行账户的问题，需检查;银行存款日记账有错记漏记情况。


本文关键字: 2016考研 审计学 审计硕士

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