广东财经大学2020考研初试自命题真题:税务专业基础

2020-09-04 14:30:42来源:广东财经大学

广东财经大学2020考研初试自命题真题:税务专业基础

  广东财经大学硕士研究生入学考试试卷

  考试年度:2020年     考试科目代码及名称:433-税务专业基础(自命题)

  适用专业:025300 税务硕士

  [友情提醒:请在考点提供的专用答题纸上答题,答在本卷或草稿纸上无效!]

  一、单项选择题(10题,每题1分,共10分)

  1、一种税区别于另一种税的主要标志是( )。

  A、 计税依据 B、纳税人

  C、征税对象 D、税率

  2、税收的横向公平是指( )

  A、通过公平税负,创造一个公平的外部税收环境 。

  B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。

  C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。

  D、收入的公平分配。

  3、土地增值税适用的税率是( )

  A、比例税率 B、超额累进税率

  C、定额税率 D、超率累进税率

  4、关于税负转嫁,下列说法正确的是( )

  A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比。

  B、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。

  C、课税范围越狭窄,越有利于实现税负转嫁。

  D、所得税比较容易转嫁。

  5、为实施更大规模减税,深化增值税改革,2019年4月1日起,将交通运输等行业现行10%的税率降至( )。

  A、9% B、10% C、13% D、6%

  6、根据新个人所得税规定,居民个人按年计征个人所得税应纳税所得的公式为“应纳税所得=纳税年度收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除”,其中可以扣除的60000元是( )

  A、起征点 B、免征额

  C、减免税 D、退税额

  7、最终负担国家征收的税款的单位和个人是( )。

  A、纳税义务人 B、负税人

  C、扣缴义务人 D、税负代理人

  8、绝大部分发达国家一般实行以( )为主的税制结构。

  A、流转税 B、行为税

  C、所得税 D、财产税

  9、政府有选择性的对某些商品征税,或者对不同产品实施有差异的税率,会使课税商品的成本和价格发生变化,从而导致企业相应的减少课税商品的产量或者放弃生产,而把更多的资源转移到非税商品的生产上,这说明征税产生了( )。

  A、替代效应    B、收入效应

  C、价格效应    D、供给效应

  10、税收征税管理法属于( )

  A、税收法律   B、税收规章

  C、税收条例  D、税收暂行规定

  二、名词解释(8题,每题5分,共40分)

  1、税收行政效率原则

  2、课税对象

  3、税制结构

  4、税务检查

  5、税收经济效应

  6、税收资本化

  7、宏观税收负担

  8、税收管辖权

  三、简答题(5题,每题10分,共50分)

  1、税收产生的条件有哪些?

  2、税收法定原则的内涵什么?

  3、什么是直接税和间接税?试举例说明。

  4、影响微观税负的因素有哪些?

  5、简述纳税服务的基本内容?

  四、计算题(1题,每题10分,共10分)

  现有某百货大楼为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下几笔业务,购销货物的增值税税率为13%。

  (1)7月5日购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,税款为52万元。

  (2)7月12日销售货物,收到含税价款为904万元。

  (3)7月20日购进一台设备,取得的增值税专用发票上注明设备金额为100万元,税款为13万元。

  根据上述资料计算该百货大楼2019年7月应纳增值税。

  五、论述题、材料分析题(2题,每题20分,共40分)

  1、根据税制结构优化理论,试对我国现行的税制结构进行分析。

  2、试述2019年增值税减税新政的主要内容及其积极意义。


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