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广东财经大学2020考研初试自命题真题:税务专业基础
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度:2020年 考试科目代码及名称:433-税务专业基础(自命题)
适用专业:025300 税务硕士
[友情提醒:请在考点提供的专用答题纸上答题,答在本卷或草稿纸上无效!]
一、单项选择题(10题,每题1分,共10分)
1、一种税区别于另一种税的主要标志是( )。
A、 计税依据 B、纳税人
C、征税对象 D、税率
2、税收的横向公平是指( )
A、通过公平税负,创造一个公平的外部税收环境 。
B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。
C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。
D、收入的公平分配。
3、土地增值税适用的税率是( )
A、比例税率 B、超额累进税率
C、定额税率 D、超率累进税率
4、关于税负转嫁,下列说法正确的是( )
A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比。
B、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。
C、课税范围越狭窄,越有利于实现税负转嫁。
D、所得税比较容易转嫁。
5、为实施更大规模减税,深化增值税改革,2019年4月1日起,将交通运输等行业现行10%的税率降至( )。
A、9% B、10% C、13% D、6%
6、根据新个人所得税规定,居民个人按年计征个人所得税应纳税所得的公式为“应纳税所得=纳税年度收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除”,其中可以扣除的60000元是( )
A、起征点 B、免征额
C、减免税 D、退税额
7、最终负担国家征收的税款的单位和个人是( )。
A、纳税义务人 B、负税人
C、扣缴义务人 D、税负代理人
8、绝大部分发达国家一般实行以( )为主的税制结构。
A、流转税 B、行为税
C、所得税 D、财产税
9、政府有选择性的对某些商品征税,或者对不同产品实施有差异的税率,会使课税商品的成本和价格发生变化,从而导致企业相应的减少课税商品的产量或者放弃生产,而把更多的资源转移到非税商品的生产上,这说明征税产生了( )。
A、替代效应 B、收入效应
C、价格效应 D、供给效应
10、税收征税管理法属于( )
A、税收法律 B、税收规章
C、税收条例 D、税收暂行规定
二、名词解释(8题,每题5分,共40分)
1、税收行政效率原则
2、课税对象
3、税制结构
4、税务检查
5、税收经济效应
6、税收资本化
7、宏观税收负担
8、税收管辖权
三、简答题(5题,每题10分,共50分)
1、税收产生的条件有哪些?
2、税收法定原则的内涵什么?
3、什么是直接税和间接税?试举例说明。
4、影响微观税负的因素有哪些?
5、简述纳税服务的基本内容?
四、计算题(1题,每题10分,共10分)
现有某百货大楼为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下几笔业务,购销货物的增值税税率为13%。
(1)7月5日购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,税款为52万元。
(2)7月12日销售货物,收到含税价款为904万元。
(3)7月20日购进一台设备,取得的增值税专用发票上注明设备金额为100万元,税款为13万元。
根据上述资料计算该百货大楼2019年7月应纳增值税。
五、论述题、材料分析题(2题,每题20分,共40分)
1、根据税制结构优化理论,试对我国现行的税制结构进行分析。
2、试述2019年增值税减税新政的主要内容及其积极意义。
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