中国财政科学研究院税务硕士2019考研真题

　 中国财政科学研究院税务硕士2019考研真题

　　中国财政科学研究院2022年招收攻读硕士学位研究生入学考试税务专业基础试题(A卷)

　　(要求将所有答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，答案写在试题纸上或草稿纸上一律无效。)

　　一、单选题(答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，每题1分，共15分)

　　1.按照税负转嫁难易程度划分，可以将税收分为( )。

　　A 商品税和所得税 B 中央税、地方税以及共享税

　　C 直接税和间接税 D 从价税和从量税

　　2.( )是区别一种税与另一种税的重要标志。

　　A 税率 B 纳税人 C 税基 D 征税对象

　　3.下列税种中属于价外税的是( )。

　　A 消费税 B 增值税 C 城建税 D 契税

　　4.《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收税款( )的滞纳金。

　　A 万分之一 B 千分之一 C 万分之五 D 万分之零点三

　　5.我国纳税服务热线号码是( ) 。

　　A 12366 B 12345 C 12456 D 12315

　　6.在各类增值税中，税基的是( )。

　　A 收入型 B 生产型 C 消费型 D 流通型

　　7.我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在( )。

　　A 中央 B 地方 C 中央或地方 D 中央和地方

　　8.按照我国企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业可适用低税率，税率水平为( )。

　　A 25% B 20% C 10% D 15%

　　9.下列属于消费税纳税人的是( )。

　　A 卷烟厂 B 烟酒批发公司

　　C 烟酒零售商 D 鞭炮销售公司

　　10.《征管法》适用于( )征收的各种税收的征收管理。

　　A 税务机关 B 海关 C 税务机关和海关 D 税务机关和财政部门

　　11.根据《征管法实施细则》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等有关涉税资料应当保存( )年。

　　A 5年 B 10年 C 3年 D 15年

　　12.开具发票要加盖( )。

　　A 财务印章 B 发票专用章

　　C 财务印章和发票专用章 D 财务印章或财务专用章

　　13.下列税种中具有自动稳定器作用的为( )。

　　A 适用超额累进税率的个人所得税

　　B 适用比例税率的企业所得税

　　C 增值税 D 消费税

　　14.在国际税收关系中，优先适用( )已经成为各国公认的准则。

　　A 地域管辖权 B 属人管辖权

　　C 居民管辖权 D 公民管辖权

　　15.我国现行税制中，下列属于中央税的是( ) 。

　　A 资源税 B 车辆购置税

　　C 个人所得税 D 企业所得税

　　二、多选题(答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，每小题2分，共30分)

　　1. 按照我国现行消费税制的规定，消费税应纳税额的计算包括( )。

　　A 从价计征 B 从量计征

　　C 从量计征和从价复合计征 D 其他

　　2.增值税纳税人发生的应税行为，适用10%税率的有( )。

　　A 建筑 B 租赁动产 C 餐饮 D 交通运输

　　3. 自2022年1月1日起，个人所得税居民纳税人的四类所得实行综合计税，具体包括( )。

　　A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得

　　C 稿酬所得 D 特许权使用费所得

　　4. 按照收入归属来划分，税收可以分为( )。

　　A 中央税 B 地方税 C 中央和地方共享税 D 专项税

　　5. 我国税收法律体系包括( )。

　　A 税收法律 B 税收行政法规

　　C 税收地方性法规 D 税收部门规章

　　6.下列哪些税金及附加，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除( )。

　　A 关税 B 增值税 C 教育费附加 D 车船税

　　7.按照企业所得税法的规定，下列哪项收入为免税收入( )。

　　A 国债利息收入 B 符合条件的非营利组织的收入

　　C 财政拨款 D 企业收取的各种基金

　　8.城市维护建设税的计税依据包括( )。

　　A 关税 B 增值税 C 营业税 D 消费税

　　9.国际税收协定中，税收居民的判定标准包括( )。

　　A 永久性住所 B 重要利益中心 C 习惯性居处 D 国籍

　　10.按照税法的基本内容和效力不同，可分为( )。

　　A 税收实体法 B 税收程序法

　　C 税收基本法 D 税收普通法

　　11.我国消费税的征收环节包括( )。

　　A 生产 B 批发 C 零售 D 消费

　　12.转让定价方法包括( )。

　　A 可比非受控价格法 B 成本加成法

　　C 交易净利润法 D 利润分割法

　　13.税务登记管理包括( )。

　　A 开业登记 B 变更登记

　　C 注销登记 D 外出经营报验登记

　　14.《征管法》明确了税款优先的原则，这包括( )。

　　A 税收优先于无担保债权 B 税收优先于罚款

　　C 税收优先于没收非法所得 D 欠税优先于抵押权的执行

　　15. 税收征收机关包括( )。

　　A 税务局 B 财政局 C 海关 D 人民银行

　　三、 判断题(答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，“正确”划√，“错误”划×。每小题2.5分，共35分。)

　　1. 公平和效率是税收的两大基本原则。

　　2.船舶吨税的征收机关为税务局。

　　3.我国个人所得税为地方税。

　　4. 国际税收管辖权划分原则包括属地和属人原则。

　　5.我国省、民族自治地区按照全国人大立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方性法规。

　　6. 进口增值税收入中央政府分享50%，地方政府分享 50%。

　　7.《中华人民共和国企业所得税法》为税收实体法。

　　8.我国境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

　　9. 用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　10.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不论购买方为单位还是消费者个人，均应向购买方开具增值税专用发票。

　　11. 我国船舶吨税适用定额税率。

　　12.我国税收立法程序包括提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。

　　13.企业从事农林牧渔业项目的所得，可享受免征和减征企业所得税。

　　14.我国煤炭资源税采取从价定率计征。

　　四、计算及材料分析题(每题15分，共30分)

　　1. 某企业为居民企业，2022年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入3000万元，国债利息收入100万元;(2)发生产品销售成本2500万元;(3)发生销售费用680万元(其中广告费500万元)，管理费用400万元(其中 业务招待费50万元)，财务费用80万元;(4)销售税金230万元(其中增值税110万元);(5)计入成本、费用中的实发工资额180万元，职工福利费30万元，职工教育经费5万元。

　　要求：计算该企业2022年度实际应纳的企业所得税。

　　2. 2022年12月22日，美国总统特朗普正式签署《减税与就业法案》，该法案于12月19日由美国众议院以227：203票通过，12月20日由美国参议院以51：48票通过，并于2022年起实施。其中关于公司所得税的改革包括：企业所得税税率从35%降低到21%; 对美国企业境外所得的征税原则，从属人原则改为属地原则;取消公司可选择税(AMT)。

　　请根据上述案例材料，回答以下问题：

　　(1)降低企业所得税率将会对美国及全球产生怎样的影响?

　　(2)属地原则的内涵是什么?这项改革会对我国产生怎样的影响?

　　五、论述题(任选两题，每题20分，共40分)

　　1. 试述2022年个人所得税改革的主要内容、意义及其影响。

　　2. 试述“拉弗曲线”及其政策含义。

　　3. 谈谈如何认识我国当下进行的“减税降费”改革。

　　以上就是中国财政科学研究院税务硕士433考研真题，大家可以结合税务考研真题做出自己的判断。更多税务考研真题，持续更新中。