2024年税务硕士增值税复习：选择题1-5

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2024年税务硕士增值税复习：选择题1-5“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

　　2024年税务硕士增值税复习：选择题1-5

　　1.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是(　)。

　　A.增值税纳税人收取的会员费收入

　　B.电力公司向发电企业收取的过网费

　　C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让

　　D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

　　答案：B

　　解析：选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税;选项D，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

　　2.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是(　)。

　　A.邮政部门发行报刊

　　B.农业生产者销售自产农产品

　　C.电力公司向发电企业收取过网费

　　D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

　　答案：C

　　解析：邮政部门发行报刊，征收营业税;其他单位和个人发行报刊，征收增值税。农业生产者销售自产农产品，免征增值税;电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

　　3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是(　)。

　　A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

　　B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

　　C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

　　D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

　　答案：D

　　解析：选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。选项B，纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案。选项C，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

　　4.下列业务中，应当缴纳增值税的是(　)。

　　A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产

　　B.期货交易所的商品期货交割

　　C.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

　　D.受托开发软件，著作权属于双方共同拥有的业务

　　答案：B

　　解析：纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照“销售自己使用过的旧固定资产”有关规定，计算缴纳增值税;凡属于不动产的，应按照 “销售不动产”税目计算缴纳营业税。融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围;纳税人受托开发的软件，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

　　5.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“即征即退”优惠政策的是(　)。

　　A.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

　　B.外国政府无偿援助进口物资

　　C.纳税人销售自产人工合成牛胚胎

　　D.以垃圾为燃料生产的电力或者热力

　　答案：D

　　解析：选项A、B、C均为免征增值税项目，以垃圾为燃料生产的电力或者热力，在生产环节实行即征即退增值税。

　　以上是为大家整理的“2024年税务硕士增值税复习：选择题1-5”，预祝大家都能考出理想成绩!