首页 26考研 在职考研 直播好课 大纲冲刺

新东方在线 > 考研 > 专业硕士 > 税务硕士 > 正文

扫码加入训练营

牢记核心词

学习得礼盒

2024年税务硕士企业所得税复习题-计算题5

2023-04-11 08:58:00来源：网络

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2024年税务硕士企业所得税复习题-计算题5“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

　　2024年税务硕士企业所得税复习题-计算题5

　　5.某内资企业2012年度经营情况如下，试计算该企业2012年度应纳的所得税及年终汇算清缴情况。

　　(1)全年销售收入3000万元，销售成本1700万元;

　　(2)缴纳增值税220万元、消费税180万元，城建税及教育费附加40万元;

　　(3)各项费用150万元，其中与生产经营有关的业务招待费20万元、广告费80万元;

　　(4)营业外收入120万元，营业外支出50万元(其中直接向某养老院捐款10万元、税收滞纳金和罚款2万元);

　　(5)境外所得折合人民币280万元，已在境外按35%的税率缴纳所得税;

　　(6)该企业2012年1-12月累计已预缴所得税280万元。

　　解答：

　　(1)调整前境内所得=3000-1700-180-40-150+120-50 =1000(万元)

　　(2)业务招待费扣除限额=3000×5‰=15(万元)

　　业务招待费可扣除额=20×60%=12(万元)

　　调增应纳税所得额=20-12=8(万元)

　　(3)广告宣传费扣除限额=3000×15%=450(万元)

　　广告费80万元允许税前列支。

　　(4)直接捐款不得扣除，调增10万元。

　　(5)税收滞纳金和罚款不得扣除，调增2万元。

　　(6)调整后境内应纳税所得额=1000+8+10+2=1020(万元)

　　(7)境外所得已纳所得税=280×35%=98(万元)

　　境外所得抵免限额=280×25%=70(万元)

　　(8)应纳企业所得税额=(1020+280)×25%-70

　　=1300×25%-70=325-70=255(万元)

　　(9)累计已预缴所得税280万元

　　(10)应退税款=280-255=25(万元)。

　　以上是为大家整理的“2024年税务硕士企业所得税复习题-计算题5”，预祝大家都能考出理想成绩!


本文关键字:

考研英语核心词汇营

背词+听课+练习+督学，学习得礼盒

更多资料

添加班主任领资料

添加考研班主任
免费领取考研历年真题等复习干货资料

  • 1.打开手机微信【扫一扫】，识别上方二维码；
  • 2.添加班主任，可领取学习资料。
更多>>
  • 2025年税务硕士练习：发票管理制度

    　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了

    来源 : 网络 2024-04-28 08:12:00 关键字 :

  • 2025年税务硕士练习：资源税的作用

    　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了

    来源 : 网络 2024-04-28 08:12:00 关键字 :

  • 2025年税务硕士备考：资源税定义

    　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了

    来源 : 网络 2024-04-26 08:12:00 关键字 :

  • 2025年税务硕士备考：中资企业走出去要注意什么

    　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了

    来源 : 网络 2024-04-26 08:12:00 关键字 :

  • 2025年税务硕士备考：企业在什么情况下会构成常设机构？

    　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了

    来源 : 网络 2024-04-25 08:12:00 关键字 :

更多内容
看课程 MBA 优惠券 0元学 领资料

关注新东方在线考研服务号

获得21考研真题及答案解析

1. 打开手机微信【扫一扫】，识别上方二维码；
2.点击【关注公众号】，获取资料大礼包。

测评合集

历年考研真题及答案解析下载

英语一 英语二 政治 数学一 数学二 数学三 西医综合 教育综合 心理学综合
立即下载
近10年考研真题及答案免费下载
更多>>
更多公开课>>
更多>>
更多资料
我要
反馈 返回
首页
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10