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2025考研会计知识总结：抵销分录中的所得税问题
抵销分录中的所得税问题
(一)企业集团认定的资产口径低于税务口径时(个别报表中税会无差异的前提下)
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
(二)企业集团认定的资产口径高于税务口径时(个别报表中税会无差异的前提下)
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
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