北京工商大学2025年自命题考研大纲：税务专业基础

　　考对于考生来说，院校自命题考研大纲是了解考试要求、指导复习的重要依据。考生应根据大纲的要求，有针对性地进行复习，并结合自身的兴趣和特长，做好专业选择和备考规划。小编在这里为大家整理了“北京工商大学2025年自命题考研大纲：税务专业基础”，供大家参考。

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全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》(税务专业基础)考试大纲

一、考试性质

税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标

本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准 确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对 税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家 培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能 力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、 中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要 求分别为：

1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体 观点和问题;

3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体 实践问题。

三、考试形式和试卷结构

1、试卷满分及考试时间

本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟

答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判 断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相 应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。

3、试卷结构

税收学原理考核的比例为 45%，分值为 70 分;

中国税制实务考核的比例为 40%，分值为 60 分;

中国税收征管制度考核的比例为 15%，分值为 20 分。

四、参考书目

1 、《税收学(第 5 版)》 中国人民大学出版社，2020 黄桦主 编

2、《中国税制(第 10 版)》中国人民大学出版社，2019 马海 涛等编著

五、考试内容

(一)税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的 起源与发展。

2、税收的涵义

国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税 收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的 概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一 般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应

税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定 因素;世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权 的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收

税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所 得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国 际逃避税及其防范措施。

(二)中国税制实务

1、税制要素及税收分类

纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠; 税收分类方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;关税 基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定;

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规 定。

4、财产行为税制度基本理论及其制度规定

财产行为税的性质、分类及其特点;房产税，城镇土地使用税， 耕地占用税，城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地 增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。

(三)中国税收征管制度

1、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等

2、税收征管制度，

税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政处罚与 税收刑法制度，税务争议处理制度等。

3、 纳税服务

纳税人权利保护;纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

五、考试题型与示例 (题型每年进行有选择的组合替换)

(一)考试题型

1、名词解释 20 题，每小题 1 分，共 20 分; 2、多项选择题 10 题，每题 2 分，共 20 分;

3、判断题 10 题，每小题 2 分，共 20 分;

4、计算题 6 题，每小题 5 分，共 30 分;

5、综合分析题(案例分析题)2 题，每小题 15 分，共 30 分;

6、论述题 2 题，每小题 15 分，共 30 分。

(二)题型示例：

1、单项选择题

【例题】：增值税的零税率是指( )。

A.纳税人外购货物不含税 B.纳税人本环节应纳税额为零

C.纳税人以后环节税额为零

D.纳税人生产销售货物整体税负为零

2、多项选择题

【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括( )

A.增值税 B.资源税 C.消费税 D.关税

E.城市维护建设税

3、判断题

【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额， 按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。()

4、计算题

【例题】：某个人 2021 年 11 月取得工资收入 20000 元，请计算该 月个人所得税。

5、综合分析题

【例题】： 某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百 货。2010 年 6 月，税务机关在对其 2009 年的账务进行检查时，发 现：

(1)2009 年 11 月 10 日第 34 号凭证记载购进商品 40,000 公斤, 单价 9.00 元,实际验收入库 30,000 公斤，凭证摘要栏记载 为运输途 中货物丢失，企业会计处理为:

借：库存商品

应交税金──应交增值税 待处理财产损益

贷：银行存款

270,000

61,200

90,000

421,200

(2)2009 年 11 月 10 日第 35 号凭证，企业会计处理为： 借：营业外支出 90,000

贷：待处理财产损益 90,000

企业未就该项损失报主管税务机关审批。

(3)2009 年 12 月 24 日第 70 号凭证记载，企业用购进商品

200 件发放职工福利，会计处理为：

借：管理费用-职工福利费 80,000

贷：库存商品 80,000 该商品当月的市场销售价格为每件 5.00 元。

(4)2009 年 12 月 28 日第 82 号凭证记载，企业 12 月份为促销 实行“买一赠一 ”活动，买一件市场价格 10 元的商品赠送一件市场

价格 2 元的商品，本月此活动收取的销售款项共计 100,000 元，卖 出商品及赠送商品的成本共计为 88,000 元，企业会计处理为：

借：银行存款

贷：应缴税金-应交增值税(销项税额) 商品销售收入

借：商品销售成本 贷：库存商品

117,000

17,000

100,000

88,000

88,000

假设该企业在 2009 年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务 均未作出纳税调整。

请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。

6、论述题

【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革 方向。

原标题：北京工商大学2025年硕士研究生招生考试(初试)参考书目、考试大纲

文章来源：https://yjs.btbu.edu.cn/zsgz/sszs/17491f7b380e487f9a41159d5da54ea6.htm