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2025年税务硕士备考练习：国际税收协定的作用

2024-10-30 08:59:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2025年税务硕士备考练习：国际税收协定的作用“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　各国对外谈签税收协定的目的在于通过消除税收障碍促进国际间的经济往来，鼓励跨境投资和贸易，并防止从事跨境交易的企业和个人的偷漏税。这一总体性目标是通过以下五个方面实现的：

　　(1)消除国际重复征税

　　双边国际税收协定采用多种措施解决国际重复征税问题，其中法律性国际重复征税在国际税收协定中的解决方法主要是限制非居民国对本国来源所得实行采源地祝收管辖权征税的范围，限制股息、利息、特许权使用费等消极所得在非居民国的适用税率，消除双重居民身份，由居民国采取免税法或抵免法消除国际重复征税等，经济性国际重复征税的解决方法主要是由居民国对境外来源的股息、红利所得实行间接抵免等。

　　(2)防止偷漏税

　　在经济全球化的背景下，企业和个人纳税人可以更方便地取得来自于世界范围的所得，而各国税务主管当局充分掌握本国居民纳税人在世界范围内获得所得的信息却十分困难，到境外开展税收征管和调查活动更是困难重重，因此，国际税收协定中包含有税收情报交换和税收征管协助等方面的条款，从而使缔约国双方的税务主管当局可以有效合作，更有效地应对跨境交易中的偷漏税现象。

　　(3)消除税收歧视

　　为了维护跨境交易活动的公平，维护跨境交易活动中各个主体的正当权益，税收协定中往往附带无差别待遇条款，从而保证缔约国一方国民或企业在缔约国另一方负担的税收，不比另方国民在相同情况下负担的税收更重。

　　(4)解决税收争端

　　随着跨国经济交往的增加，国家间关于税收问题的争议也越来越多。为解决这些问题，提供一个企业与税收当局和税收当局之间的对话渠道，双边税收协定往往包含有税收争端的相互协商程序。同时各缔约国还可以在已有的税收协定的基础上重新签订税收协定或对税收协定进行解释，以解决税收争议，使得国际税收协定符合各缔约国的需要。

　　(5)为纳税人提供税收方面的确定性

　　在税收协定生效期间，不管各缔约国国内税收法律如何变化，国际税收协定的基本内容不会改变。因此，税收协定可以为缔约国双方的纳税人提供一个相对稳定的税收法律环境，使纳税人可以更方便地进行企业经营等方面的规划，从而有利于促进国际贸易和国际投资等跨境经济活动的开展。

　　以上是为大家整理的“2025年税务硕士备考练习：国际税收协定的作用”，预祝大家都能考出理想成绩!

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