首页 26考研 在职研 智能择校 27考研

新东方在线 > 考研 > 专业硕士 > 税务硕士 > 正文

扫码加入训练营

牢记核心词

学习得礼盒

2026年税务硕士备考练习：企税+税收征管

2024-12-17 06:14:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士备考练习：企税+税收征管“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

点击领取考研备考资料

　　【举例】【mtpdC10YXAtaGlnaGxpZ2h0LWNvbG9yOiB0cmFuc3BhcmVudDsgbWFyZ2luOiAwcHg7IHBhZGRpbmc6IDBweDsgb3V0bGluZTogMHB4OyBtYXgtd2lkdGg6IDEwMCU7IGNvbG9yOiByZ2IoNTEsIDUxLCA1MSk7IGZvbnQtZmFtaWx5OiBQaW5nRmFuZ1NDLVJlZ3VsYXI7IGZvbnQtc2l6ZTogMTRweDsgbGV0dGVyLXNwYWNpbmc6IDAuNTQ0cHg7IHRleHQtd3JhcDogd3JhcDsgYmFja2dyb3VuZC1jb2xvcjogcmdiKDI1NSwgMjUxLCAyNDMpOyBib3gtc2l6aW5nOiBib3JkZXItYm94ICFpbXBvcnRhbnQ7IG92ZXJmbG93LXdyYXA6IGJyZWFrLXdvcmQgIWltcG9ydGFudDs=">计算题】

　　甲饮料生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率 25%。2019 年度实现营业收入 80000 万元，自行核算的 2019 年度会计利润为 5600 万元，2020 年 5 月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：

　　(1)2 月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金 500 万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。

　　(2)3 月份转让持有的部分国债，取得收入 1285 万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入 20 万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为 1240 万元。

　　(3)5 月份接受 100% 控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值 3000 万元，已按税法规定计提折旧 500 万元，其市场公允价值为 2200 万元。该业务符合特殊性重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。

　　(4)6 月份购置一台生产线支付的不含税价格为 400 万元(进项已抵扣)并于当月投入使用，会计核算按照使用期限 5 年、预计净残值率 5% 计提了折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

　　(5)发生广告费和业务宣传费用 7300 万元，其中 300 万元用于冠名的真人秀于 2020 年 2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

　　(6)成本费用中含发放的合理职工工资 6000 万元，发生的职工福利费 900 万元、职工教育经费 500 万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费 100 万元。

　　(7)发生业务招待费 800 万元。

　　(8)12 月 1 日签订两项借款合同，向非关联供货商借款 1000 万元(符合规定利率标准)，

　　向银行借款 4000 万元，未计提印花税。甲企业于 2020 年 3 月 1 日补缴印花税税款及滞纳金，借款合同印花税税率为 0.05‰。

　　(9)企业从 2013 年以来经税务机关审核后未弥补亏损前的应纳税所得额数据如下表：　

图片

　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　(1)回答税法关于财政性资金计入企业所得税不征税收入的相关条件。

　　(2)计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　(3)回答企业转让不同时间购买的同一品种国债时，税法规定转让成本的确定方法。

　　(4)计算业务(2)应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　(5)业务(3)符合特殊性税务重组，请确认甲企业接受无偿划转设备的计税基础。

　　(6)计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　(7)计算业务(5)应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　(8)计算业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　(9)计算业务(7)业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　(10)计算业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　(11)计算 2019 年企业所得税前可弥补的亏损额。

　　(12)计算 2019 年甲企业应缴纳的企业所得税。

　　

【税务硕士】资料这里有↑↑↑

本文关键字:

考研英语核心词汇营

背词+听课+练习+督学，学习得礼盒

更多资料

添加班主任领资料

添加考研班主任
免费领取考研历年真题等复习干货资料

  • 1.打开手机微信【扫一扫】，识别上方二维码；
  • 2.添加班主任，可领取学习资料。
更多>>
更多内容
优惠 MBA 真题 试听 测试

关注新东方在线考研服务号

获得21考研真题及答案解析

1. 打开手机微信【扫一扫】，识别上方二维码；
2.点击【关注公众号】，获取资料大礼包。

考研

必备：考研真题及答案解析

英语一 英语二 政治 数学一 数学二 数学三 西医综合 教育综合 心理学综合
立即下载
免费下：2010-2025年考研真题及答案
更多>>
更多公开课>>
更多>>
更多资料
我要
反馈 返回
首页
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10