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2026年税务专硕真题练习：消费税法3

2025-08-13 14:18:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务专硕真题练习：消费税法3“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　计算题1

　　小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2021 年 6 月相关业务如下 :

　　(1)以预收账款方式将 100 辆 A 型小汽车销售给网约车平台公司，不含税销售价格 18 万元/辆， 已收到 全款，约定月底交付全部车辆，实际交付 80 辆。

　　(2) 将 10 辆 A 型燃油小汽车奖励给“生产先进个人 ”，该小汽车当月平均不含税销售价格 19 万元/辆，最高不含税销售价格 23 万元/辆。

　　(3) 委托具有出口经营权的外贸企业出口 A 型小汽车 150 辆，海关审定的实际离岸价格 18.5 万元/辆。

　　(4) 1 月份销售的 50 辆 B 型小汽车因故障被经销商退回，不含税销售价格 25 万元/辆。 (其他相关资料:A 型小汽车消费税税率 3%，B 型小汽车消费税税率 5%。)

　　【要求】根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数

　　(1) 计算业务 (1) 甲企业应缴纳的消费税。

　　(2) 计算业务(2) 甲企业应缴纳的消费税。

　　(3) 判断业务 (3) 甲企业是否适用出口退还增值税、消费税政策。

　　(4) 判断业务 (4) 甲企业能否申请退还消费税，如能申请，请计算应退税款并说明退税手续。

　　参考答案：

　　(1) 业务 (1) 甲公司应缴纳的消费税=18×80×3% =43.2(万元)

　　(2) 业务 (2) 甲公司应缴纳的消费税=19×10×3% =5.7 (万元)

　　(3) 不享受消费税退税，但可以享受增值税退税。外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费 品才可办理退税，外贸企业受其他企业委托，代理出口应税消费品是不予退(免)税的，不享受消费税退税。

　　(4)能申请退还消费税。纳税人销售的应税消费品，因质量等原因发生退货的，其已缴纳的消费税税款可予 以退还。需要提供开具的红字增值税发票、退税证明等资料交主管税务机关备案，主管税务机关核对无误 后办理退税。应退税款= 25×50×5%= 62.5(万元)

　　以上是为大家整理的“2026年税务专硕真题练习：消费税法3”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务专硕

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