浙江财经大学大学2026年税务专业基础考研大纲及参考书目

　　《税务专业基础》考试大纲

　　一、考试目的和要求

　　《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试的专业基础课

　　程。本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准

　　确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对

　　税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家

　　培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能

　　力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

　　本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、

　　中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要

　　求分别为：

　　1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

　　2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体

　　观点和问题;

　　3、综合运用：综合运用所学的税收理论和制度规定来来研究解

　　决当前税制改革的实践问题。

　　二、参考书目

　　1. 《税收学》(第三版), 胡怡建编著, 上海财经大学出版社，

　　2012 年。

　　2. 《中国税制》(第2版), 吴利群、杨春玲编， 高等教育出

　　版社，2022年。

　　3. 《税务管理》(第2版)， 董根泰主编， 清华大学出版社，

　　2020 年。

　　三、考试形式和试卷结构

　　1、试卷满分及考试时间

　　本试卷满分为150分，考试时间为180分钟

　　2、答题方式

　　答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题纸组成，题目的答案

　　必须写在答题纸相应的位置上。

　　3、试卷结构

　　税收学原理考核的比例为40%，分值为60分;

　　中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分;

　　中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

　　四、考试内容

　　(一)税收学原理

　　1、税收的起源与发展

　　国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的

　　起源与发展。

　　2、税收的涵义

　　国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税

　　收的特征。

　　3、税收原则

　　税收的公平原则;税收的效率原则;税收的稳定原则;税收的财

　　政原则。

　　4、税收负担及其转嫁与归宿

　　宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的

　　概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析和一般均衡分析;税收

　　增长与经济增长的相关性分析。

　　5、税收效应

　　税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

　　6、税制结构分析与比较

　　税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定

　　因素;世界各国的税制结构格局分析。

　　7、税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各

　　项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制

　　度;国际逃避税及其防范措施。

　　(二)中国税制实务

　　1、税制要素及税收分类

　　纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;

　　税收分类方法及其类别。

　　2、流转税基本理论及制度规定

　　增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;关税

　　基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。

　　3、所得税基本理论及制度规定

　　企业所得税基本理论及制度规定;个人所得税基本理论及制度规

　　定。

　　4、财产税、行为税制度基本理论及其制度规定

　　财产行为税的性质、分类及其特点;房产税;城镇土地使用税;

　　耕地占用税;城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地

　　增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。

　　(三)中国税收征管制度

　　1、税收征管概论

　　税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。

　　2、税收征管制度

　　税务基础管理，纳税申报制度，税款征收制度，税务稽查制度;

　　税务行政处罚与刑事处罚制度，税务争议处理制度，税务国家赔偿制

　　度等。

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