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2026年税务硕士真题练习：简述瓦格纳的税收原则理论

2025-09-24 08:24:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士真题练习：简述瓦格纳的税收原则理论“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　1、财政政策原则：政府征税的直接目的是取得财政收入以满足财政支出的需要，税收收入的来源必须充分并有弹性;

　　(1)收入充分原则：当其它非税收入来源不能取得充分的财政收入时，税收收入应充分满足政府财政支出的需要，尽量避免产生赤字。

　　(2)收入弹性原则：税收要能适应政府财政需要的变化而相应地增减，尤其是当政府的财政支出增长或其它收入减少时，税收能够通过自然增收或法定增收来适应这种变化。

　　2、国民经济原则：政府征税要有利于国民经济的发展，避免危及税源;

　　(1)慎选税源的原则：选择税源必须适当，应有利于保护税本，而不能伤害税本。从发展经济的角度考虑，以所得为税源最好。若选择资本和财产作为税源，则有可能会伤害税本，导致资源枯竭。

　　(2)慎选税种的原则：税种的选择应当考虑税负的转嫁问题，它关系到国民收入的分配和税收负担的公平。政府应尽量选择税收负担难以转嫁或者转嫁方向较为明确的税种。

　　3、社会正义原则：阿道夫∙瓦格纳所主张的社会政策直接体现，要通过政府征税来矫正社会财富分配过程中的不公平和贫富两极分化，从而达到用税收政策实行社会改革和缓和阶级矛盾的目的;

　　(1)普遍原则：一切享受政府提供利益的国民，都应当向政府履行纳税义务，任何人均不得因社会地位或身份特殊而减税或免税。每个社会成员均应分担税收负担。

　　(2)平等原则：政府按照纳税人的负担能力大小来征税，使税收负担与纳税人的负担能力相称。

　　4、税务行政原则：体现的是关于税务行政管理的要求;

　　(1)确实原则：税收法律要简明确实，纳税的数额、时间、地点和方法均应事先明确下来，不得随意变更，以避免征纳过程中发生误解。

　　(2)便利原则：政府征税手续要简便，在纳税时间、地点和具体的方式等方面应尽量给纳税人以便利。

　　(3)最少征收费用原则：税收的征收管理费用应力求节省，同时也应减少纳税人因纳税而发生的各项费用。

　　评价：是一套多中心的原则体系，它较亚当∙斯密的税收四原则更全面，也更为具体。从总体上看，瓦格纳以社会政策和财政政策为中心的税收原则，主张国家通过税收等手段来调节社会生活，缓解阶级矛盾。

　　以上是为大家整理的“2026年税务硕士真题练习：简述瓦格纳的税收原则理论”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务硕士

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