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2026年税务硕士真题练习：简述税收的基本职能

2025-09-25 08:24:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士真题练习：简述税收的基本职能“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　税收的职能指的是税收作为一个经济范畴所固有的职责和功能，它内在与税收分配的过程之中，体现着税收的基本属性。税收的职能分为以下三大类;

　　(1)税收的收入职能：政府参加社会产品分配从而占有一部分社会资源的职能，是税收所具有的最基本的职能。政府为了提供充足的公共产品和公共服务需要筹集大量的财政资金，而税收作为财政收入的非常重要的一个部分，从一开始就具有了筹集财政收入的职能.

　　(2)税收的公平职能：是指税收所具有的调节收入分配，实现社会公平的功能。税收在取得财政收入的过程中，通过征与不征、多征与少征等方式，来影响和改变不同社会成员之间的收入分配状况。在政府调节收入分配的诸多方式中，税收是代价相对较小、效果比较显著的一种。

　　(3)税收的经济调节职能：是指税收提高微观经济运行效率，保证宏观经济平稳运行的功能。

　　①调节资源配置的职能。从微观层面看，不完全竞争、不完全信息和外部性等原因导致市场调节下的社会资源配置低效率。为了实现整个社会经济资源的有效配置，政府可利用税收这一重要手段来调节资源配置。当出现正外部性效应时可采取减税、免税等税收政筑，当出现负外部性效应时可采取征税、重税的税收政策。

　　②调节经济总量的职能。从宏观层面看，市场经济的自发运行总是会出现周期性的波动，这意味着宏观经济出现了不稳定。政府可以运用税收政策及货币政策对社会总需求和总供求进行调节，包括利用税收促进资源开发、劳动供给、资本形成和技术进步，进而增加总供给，提高社会福利水平，包括利用税收调节消费、投资和净出口，进而调节总需求，促进潜在总供给转化为实际产出。

　　③调节收入分配的职能。由于初始资源不均等，要素禀赋存在差异，完全以要素贡献为依据进行收入分配难以达到社会公认的公平状态，需要利用累进所得税、遗产税、差别的消费税和转移支付等，调节收入分配。

　　以上是为大家整理的“2026年税务硕士真题练习：简述税收的基本职能”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务硕士

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