首页 26考研 在职研 智能择校 27考研

新东方在线 > 考研 > 专业硕士 > 税务硕士 > 正文

扫码加入训练营

牢记核心词

学习得礼盒

2026年税务硕士计算题练习1

2025-09-29 08:24:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士计算题练习1“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

点击领取考研备考资料

　　甲公司是海外经营海外注册的公司，投资境内全资子公司乙公司，乙公司对丙公司权益性投资金额为 1000 万元。丙公司为一般纳税人制造企业。2022 年 2 月发生如下业务：

　　(1)2 月 1 日，丙公司依据合同支付给甲公司专利费 100 万元，丙公司扣除代扣代缴增值税和企业所得税 后将余额付给甲公司。

　　(2)2 月 10 日，丙公司进口货物向境外非个体公司支付 100 万运费。

　　(3)2 月 20 日，丙公司向乙公司支付 195 万元借款利息，借款金额为 3000 万元，借款利率未超过金融行 业公布的同期同类平均利率。丙公司无其他借款。

　　(4)2 月底， 甲公司因经营需要，将乙公司的全部股权转让给境外第三方机构。

　　(其他相关资料：丙公司未提供资本弱化特殊事项文档，乙公司的实际税负低于丙公司。)

　　【要求】根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　(1)计算丙公司业务(1)应代扣代缴的增值税和企业所得税。

　　(2)说明丙公司业务(2)对外支付的款项是否需要办理税务备案手续?

　　(3)计算丙公司业务(3)不得税前扣除的利息支出。

　　(4)判断甲公司转让乙公司的股权是否需要在我国缴纳企业所得税?并说明理由。

　　(1)应代扣代缴增值税=100÷(1+6%) ×6%=5.66(万元)。

　　应代扣代缴企业所得税=100÷(1+6%) × 10%=9.43(万元)。

　　(2)无需备案。

　　进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用无需备案。

　　(3)关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和=(3000×12)÷(1000 ×12)=3。

　　不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息 ×(1-标准比例÷关联债资比例)=195×(1-2÷3) =65(万元)。

　　[提示]企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额 时准予扣除。本题丙公司作为利息支付方，税负高于乙公司，应考虑资本弱化。题目没有给出借款起止日 期和期限，假设全年借款，没有权益投资的资料，按投资额替代。

　　(4)需要缴纳企业所得税。

　　理由：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定所得来源地。该项所得来源于中国境内，应缴纳企业所得税。

　　以上是为大家整理的“2026年税务硕士计算题练习1”，预祝大家都能考出理想成绩!

【税务硕士】资料这里有↑↑↑

本文关键字: 税务硕士

考研英语核心词汇营

背词+听课+练习+督学，学习得礼盒

更多资料

添加班主任领资料

添加考研班主任
免费领取考研历年真题等复习干货资料

  • 1.打开手机微信【扫一扫】，识别上方二维码；
  • 2.添加班主任，可领取学习资料。
更多>>
更多内容
优惠 MBA 真题 试听 测试

关注新东方在线考研服务号

获得21考研真题及答案解析

1. 打开手机微信【扫一扫】，识别上方二维码；
2.点击【关注公众号】，获取资料大礼包。

考研

必备：考研真题及答案解析

英语一 英语二 政治 数学一 数学二 数学三 西医综合 教育综合 心理学综合
立即下载
免费下：2010-2025年考研真题及答案
更多>>
更多公开课>>
更多>>
更多资料
我要
反馈 返回
首页
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10