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2026年税务硕士计算题练习2

2025-09-29 08:25:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士计算题练习2“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　2020 年注册在新加坡的甲公司在我国境内出资成立乙公司，乙公司为增值税一般纳税人。2022 年乙公司的 部分经营事项如下：

　　(1)2 月 1 日，乙公司董事会通过了利润分配方案，决定以已实现留存收益向甲公司分配股利 100 万元。2 月 2 日， 甲公司决定将应分回的乙公司股利用于购买我国境内非关联企业丙公司的股权， 同日相关款项直 接从乙公司转入丙公司股东账户。

　　(2)3 月 1 日，依合同乙公司应向甲公司支付含增值税的特许权使用费 1000 万元，乙公司将扣缴增值税和 企业所得税之后的余额支付给甲公司。

　　(3)4 月 1 日，依合同乙公司应向甲公司支付含增值税的咨询费 200 万元，乙公司将扣缴增值税和企业所 得税之后的余额支付给甲公司， 甲公司在我国境内无机构场所且未派遣人员来中国提供相关服务。

　　(4)5 月 1 日，主管税务机关对乙公司的某跨境交易安排实施一般反避税调查，并向该公司送达《税务检 查通知书》; 乙公司认为其交易不属于避税安排，计划向税务机关提交证明资料。

　　(其他相关资料：丙公司为非上企业，丙公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收 协定因素。)

　　【要求】根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　(1)回答甲公司分得利润是否可以享受暂不征收预提所得税政策。如可以享受，说明理由;如不可享受， 说明理由并计算相应预提所得税。

　　(2)计算事项(2)乙公司应代扣代缴的增值税和企业所得税。

　　(3)计算事项(3) 乙公司应代扣代缴的增值税。在享受中新税收协定的情况下， 回答乙公司是否应代扣 代缴事项(3)的企业所得税。

　　(4)回答事项(4)乙公司需要向税务机关提交相关证明资料的期限。

　　(1) 甲公司分得的利润可以享受暂不征收预提所得税政策。

　　理由：为了进一步促进外资增长，提高外资质量，鼓励境外投资者持续扩大在华投资， 国家出台了对境外 投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税的政策。

　　甲公司分得利润符合享受政策的条件特征：

　　①以分得利润从非关联方收购境内居民企业股权，属于直接投资;

　　②分得利润属于乙公司已经实现的留存收益;

　　③100 万元收购价款直接从乙公司转入丙公司股东账户。

　　(2)事项(2)乙公司应代扣代缴的增值税=1000 ÷(1+6%) ×6%=56.60(万元) 事项(2)乙公司应代扣代缴的企业所得税=1000 ÷(1+6%) × 10%=94.34(万元)

　　(3)事项(3)乙公司应该代扣代缴的增值税=200÷(1+6%) ×6%=11.32(万元) 事项(3)乙公司无需代扣代缴的企业所得税。

　　(4) 乙公司应当自收到《税务检查通知书》之日起 60 日内向税务局提供相关证明资料。企业因特殊情况 不能按期提供的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但最长不得超过 30 日。

　　以上是为大家整理的“2026年税务硕士计算题练习2”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务硕士

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