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湖北经济学院433税务专业基础2026年考研大纲及参考书目

2025-09-29 08:14:00来源：网络

　　《税务专业基础》(433)

　　一、考试性质

　　《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础

　　课程。

　　二、考试要求

　　本考试旨在测试考生对税收学原理和中国税制实务等知识掌握

　　的程度和运用能力。

　　三、考试形式和试卷结构

　　(一)试卷满分及考试时间

　　本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。

　　(二)答题方式

　　答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成，答案必须写

　　在答题纸相应的位置上。考试时不可使用任何形式的计算器。

　　(三)试卷结构

　　税收学原理约为40%;

　　中国税制实务约为60%;

　　(四)考试题型

　　名词解释、简答题、计算题、材料分析题(案例分析题)、论述

　　题。

　　四、考试内容

　　(一)税收学原理

　　1.税收导论。税收的概念、税收根据、税收职能与作用。

　　10

　　2.税收原则。税收原则理论的演变、税收的财政原则、税收的公

　　平原则、税收的效率原则。

　　3.税收负担的基本分配与局部调整。宏观税收负担与微观税收负

　　担、税收负担的分配、纳税人对税收负担基本分配的局部调整、政府

　　对税收负担基本分配的局部调整。

　　4.税收负担转嫁与归宿。税负转嫁的方式与实质、税负转嫁的影

　　响因素、税负归宿的局部均衡分析、税负归宿的一般均衡分析。

　　5.税种设置与税制结构。税种设置与税种分类、税种制度要素、

　　税制结构。

　　6.商品税。商品税概述、增值税、消费税、关税。

　　7.所得税。所得税概述、个人所得税、公司所得税、资本利得税、

　　社会保障税。

　　8.财产及其他税。财产税概述、财产保有税、财产转让税、其他

　　税。

　　9.税收的微观经济效应。税收对生产者和消费者行为的影响、税

　　收对劳动力供给和需求的影响、税收与家庭储蓄、税收与私人投资。

　　10.税收的宏观经济效应。税收与经济增长、税收与经济稳定、

　　税收与收入分配。

　　(二)中国税制实务

　　1.税法概述。税法要素、现行税法体系、税法分类。

　　2.流转税。(1)增值税。增值税类型及优缺点;基本税制要素及

　　应纳税额计算方法;税收征管。(2)消费税。纳税人和征收范围;应

　　纳税额计算方法;消费税改革与完善。

　　11

　　3.所得税。(1)企业所得税。纳税人和税率;所得来源地确定;

　　核算法下应纳税额的计算;农业项目所得、基础设施项目、节能节税

　　环境保护项目所得、加速折旧、加计扣除、税额抵免、创业投资抵扣

　　应纳税所得额和小型微利企业等税收优惠;纳税地点、纳税期限。(2)

　　个人所得税。基本税收要素;所得来源的确定;主要税收优惠和应纳

　　税额计算方法;个人所得税制改革与完善。

　　4.其他税类。城市维护建设税及附加的基本要素和计税方法;资

　　源税、环境保护税和土地增值税基本税制要素;房产税、城镇土地使

　　用税、耕地占用税基本税制要素、计税方法和主要税收优惠;契税、

　　车辆购置税、车船税的基本税制要素和计税方法;地方税改革展望。

　　五、主要参考书目

　　1.王玮主编：税收学原理(第5版)，清华大学出版社，2024年

　　11 月;

　　2.林颖、马佳丽、艾华主编：税法(第三版)，高等教育出版社，

　　2021 年8月。

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本文关键字: 考研大纲及参考书目

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