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2026年税务硕士计算题练习9

2025-10-08 08:24:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士计算题练习9“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　居民个人王某为自由撰稿人，2023 年 7 月出版一部著作，合同约定稿酬 1.5 万元。王某在某市拥有两套住 房，为改善家庭住房条件，2023 年对其中一套住房进行了换购。相关房屋买卖具体情况如下：

　　(1)3 月，将拥有的 80 平方米住房 A 以市场价出售，取得不含增值税转让价款 100 万元并支付转让过程中的相关税费共计 1 万元。该房为 2018 年 11 月以银行贷款方式购置，不含增值税价款 70 万元。王某购房 时缴纳契税 0.7 万元，另向装修公司支付装修费用 10 万元。

　　(2)6 月，在该市新开楼盘购置了一套 130 平方米的新房 B，不含增值税成交价为 180 万元，当月缴纳契 税 5.4 万元;购买住房时提取了住房公积金个人账户余额 10 万元。

　　(其他相关资料：转让原有住房时取得贷款银行开具的贷款利息证明，载明已支付住房贷款利息 5 万元; 上述“相关税费 ”不含增值税;税务机关已对住房 A 的装修费用进行审核。)

　　【要求】根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　(1)计算出版社支付王某稿酬时应预扣预缴的个人所得税。

　　(2)计算王某 3 月转让住房 A 应缴纳的个人所得税。

　　(3)回答王某享受换购住房个人所得税优惠政策应同时满足的条件。

　　(4)计算王某应享受的退税额并回答取得该退税额的理由;回答王某提取的住房公积金是否应缴纳个人所 得税并说明理由。

　　(1)稿酬所得应预扣预缴个人所得税=1.5×(1-20%) ×20%×(1-30%)=0.168(万元) 或：15 000 ×(1-20%) ×20%×(1-30%)=1 680(元)

　　(2)住房 A 的原值=70+0.7=70.7(万元)

　　应纳税所得额=100-70.7-1-70.7×10%-5=16.23(万元)

　　应缴纳个人所得税=16.23×20%=3.246(万元) [或：3.25(万元)]

　　(3)税法规定：

　　①纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内，或同一直辖市、副省级城市、地级市所辖全部行政 区划范围内;

　　②出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

　　(4)退税额=已纳税额=3.246 万元[或：3.25 万元]

　　因为新购住房金额大于现住房转让金额，全部退还已缴纳的个人所得税。

　　王某提取的住房公积金不用缴纳个人所得税。

　　税法规定：个人领取提存的住房公积金，免征个人所得税。

　　以上是为大家整理的“2026年税务硕士计算题练习9”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务硕士

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