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税务硕士真题：简述小型微利企业的税收优惠

2025-11-24 10:23:26来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“税务硕士真题：简述小型微利企业的税收优惠“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业减按 25%计算应 纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。即：享受税基和税率双重优惠。

　　(1)小型微利企业认定的条件——符合四项条件。

　　必备条件

　　企业性质

　　全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务(包括采取查账征收方式和核定征收方式的企业)且从事国家非限制和禁止行业;不能是非居民企业。

　　盈利水平

　　年应纳税所得额不超过 300 万元

　　从业人数

　　不超过 300 人(不分行业)

　　包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

　　资产总额

　　不超过 5000万元(不分行业)

　　从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式 如下： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定 上述相关指标。

　　(2)小型微利企业所得税的征收管理(了解即可)

　　①企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机 构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微 利企业条件。

　　②小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可 享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　③小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即 可享受小型微利企业所得税优惠政策。即自行享受，无须审批。 小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税 所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、 自动计算减免税额。

　　④小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得 额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

　　⑤原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按照 相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末 的累计情况，计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多 预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

　　⑥企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清 缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。 ⑦小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。按月度预缴企业所得税的企 业，在当年度 4 月、7 月、10 月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型 微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年 度内不再变更。

　　以上是为大家整理的“税务硕士真题：简述小型微利企业的税收优惠”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务硕士

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