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税务硕士练习：简述税收促进新质生产力形成中遇到的主要

2026-01-23 07:51:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“税务硕士练习：简述税收促进新质生产力形成中遇到的主要问题剖“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　(一)税收筹集收入能力亟待加强，需提高重点领域的政策调节精准性和有效性

　　1.通过税收筹集收入的能力处于全球较低水平。政府支持科技创新需结合其阶段与领域调整参与方式，既要分散试错投入，也要集中攻关投入，这对财政汲取能力提出更高要求。税收作为财政收入主要来源，因覆盖广、稳定性强，是衡量现代国家财政汲取能力的核心指标;但我国经多年减税降费后，税收占 GDP 比重处于全球较低水平。因此，后续税制改革需更重视税收的聚财职能，通过优化税制结构、完善税收管理，实现税收收入增长，以保障税收对科技创新的调节作用。

　　2.税收优惠政策的精准性和有效性有待提升。政府支持科技创新，需根据其阶段与领域调整参与方式——既要安排分散试错投入，也要保障集中攻关投入，这对财政汲取能力提出了更高要求。作为财政收入的主要来源，税收因覆盖范围广、稳定性强，是衡量现代国家财政汲取能力的核心指标;但我国经多年减税降费后，税收占 GDP 比重已处于全球较低水平。因此，后续税制改革需进一步重视税收的聚财职能，通过优化税制结构、完善税收管理实现税收收入增长，最终保障税收对科技创新的调节作用。

　　(二)税制要素仍待优化，需提升与现代化产业体系的契合度和适应性

　　1.税制结构有待进一步优化。营改增全面实施与减税降费持续推进，有效缓解了我国税制中间接税占比偏高的问题;但相较发达经济体，我国税负仍存在 “前重后轻”(生产、再分配等环节中生产环节税负偏重)、“重企轻人”(企业税负占比高于居民)的结构问题。尤其作为税制主导的增值税，其现行税率结构、抵扣机制及纳税人分类标准，与战略性新兴产业“人力资本为主、物力资本为辅”的发展特性不匹配，导致这些新兴产业税负高于传统制造业，可能阻碍其健康发展。

　　2.税制体系覆盖面上略显狭窄，未能完全契合数字化与绿色化的产业发展需求。现行税制根植于工业经济思维，与数字经济在税收职能、制度构成、分配机制上不匹配：既削弱传统税收对数字经济的调控作用，也因税制僵化制约其效率提升，同时税收分享机制不完善引发数字经济“税源”与“税权”的区域冲突。绿色税收方面，环境保护税、资源税、消费税等主要绿色税种征收范围有限、税率偏低，尤其缺乏碳排放直接相关税种，削弱了税收引导绿色发展的作用;且绿色税收优惠碎片化、单一化，无法满足企业低碳转型多元需求，不利于长远可持续发展。

　　3.是税制设计对科技创新人才的激励略显不足。人才培养层面，企业人力资本难纳入增值税抵扣链，职工教育经费税前扣除有比例与行业限制;个人继续教育专项附加扣除力度不足且无差异设计，导致税制支持企业、个人人力资本投资的作用有限。人才使用层面，虽有发明创造奖减免、股权期权递延纳税、科技成果转化现金奖励优惠等直接激励政策，但执行中存在门槛高、限制严、奖金计征方式不合理、受益对象匹配差等问题，最终使政策激励效果未充分发挥。

　　(三)税收法治有待深化、税收征管机制有待健全，需着力维护市场竞争的公平和统一性

　　1.税收法治建设有待深化。当前我国税收立法体系尚显繁杂，立法主体较为多元且立法层级相对较低，导致法规变动相对频繁，削弱了税法的权威性。这种情况不仅给税务机关和纳税人缴费人带来遵循与适应的难题，也不利于形成稳定的市场预期和公平的市场竞争环境。同时，税收优惠政策的滥用或违规使用现象依然存在，一些地方通过制造“税收洼地”等手段吸引企业投资，破坏了市场的统一性，更阻碍了区域间生产要素的自由流动与资源的合理配置。

　　2.税收征管机制有待健全。商业模式的不断创新加剧了征纳双方的信息不对称，而数字经济的流动性、虚拟性和隐匿性更是给税收征管带来了前所未有的挑战。此外，从国际层面看，我国部分税收协定更新滞后，缺乏应对税基侵蚀和 利润转移的有效条款，且税收协定网络尚未实现 与经贸国家的全覆盖，削弱了我国税收权益的保障力度。

　　以上是为大家整理的“税务硕士练习：简述税收促进新质生产力形成中遇到的主要问题剖”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务硕士

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