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2023考研会计硕士复习资料习题分析(4)

2022-12-26 07:21:00来源：网络

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　　2023考研会计硕士复习资料习题分析(4)

　　对某企业银行存款审计时得到下列数据：

　　⑴2005年12月31日银行存款日记账余额为27080元，银行存款对账单余额为26450元。

　　⑵经核对还发现多笔未达账项，经审查未达账项及金额均准确无误：①12/29 委托银行收款的3000元，银行已入账，企业未收到收款通知而没入账。②12/30 企业曾开出一张现金支票900元，企业已做减少，银行未入账。③12/31 银行记录已付公用事业费共计850元，银行已入账，企业未收到收款通知而没入账。④12/31 企业收到转账支票一张3500元，企业已入账，银行未入账。

　　⑶另查明，银行存款日记账将12/20收到的银行存款通知单3960元错记成3900元入账。要求：根据情况，代审计师编制银行存款余额调节表。⑵如果银行存款对账单的余额准确无误，试问：编制的银行存款余额调节表中发现的错误金额是多少。⑶请问2005/12/31银行存款日记账余额是否准确。如果不准确，正确余额是多少。

　　⑷调节后银行存款真实的余额是多少。

　　解：⑴日记账余额 27080 加：企业未入账收入 委托收款 3000 错账 60 减：企业未入账支出 付费 850 调整后余额 29290 对账单余额 26450 加：银行未入账收入 转账支票 3500 减：银行未入账支出 开出支票 900 调整后余额 29050

　　⑵错误数额=29290—290250=240(元)

　　⑶2005/12/31银行存款日记账的正确余额=27080—240=26840(元)

　　⑷银行存款的实际余额或调节后余额=29050元

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本文关键字: 专业硕士 会计硕士

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