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2024考研会计硕士练习题整合(4)

2023-02-07 07:04:00来源：网络

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　　2024考研会计硕士练习题整合(4)

　　66、审查营业外收入时，应注意哪些问题。

　　答：营业外收入是指与企业生产经营无直接关系，应列入当期利润的收入，包括固定资产盘盈、固定资产清理净收益、罚款收入、无法支付的应付款项、教育费附加返还款、逾期包装物押金罚没收入等。注意：营业外收入的内容是否符合规定，有无将材料销售收入、技术转让收入、固定资产出租收入、包装物出租收入、运输等非工业性劳务收入等列入营业外收入的情况。

　　67、所得税审查的基本内容包括哪些。

　　答：⑴确定应纳税所得额。⑵使用的税率是否正确，有无税率使用错误的情况。⑶税款的减免是否正确，有无超范围、超期限、超审批权限任意减免所得税的情况。⑷是否及时、足额缴纳税款，有无长期拖欠所得税的情况。⑸检查企业所得税的会计处理方法是否正确，应付税款法或纳税影响会计法的采用在前后各期是否一致。⑹根据审计结果和税法规定，计算本年永久性差异和时间性差异，确定应纳税额。⑺确定所得税是否在资产负债表和损益表上恰当披露。

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本文关键字: 专业硕士 会计硕士

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