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2025考研会计知识总结：所得税有关概念的基本内涵
所得税有关概念的基本内涵
资产账面价值相对于某一“具体时点”而言，在未来期间很可能为企业带来经济利益的金额
资产计税基础相对于某一“具体时点”而言，在未来期间计算应纳税所得额时，可以税前扣除的经济流入金额
负债账面价值相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间履行现时义务时很可能流出的经济利益
负债计税基础相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间计算应纳税所得额时不可以扣除的经济流出金额
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额增加的暂时性差异
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额减少的暂时性差异
账面价值>计税基础账面价值<计税基础
资产应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异
负债可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异
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