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2026MPAcc知识点指导：银行存款审查

2025-06-26 07:16:00来源：网络

　　今天为大家带来“2026MPAcc知识点指导：银行存款审查”相关内容，考研会计硕士备考是一个辛苦的过程，希望通过新东方在线考研频道分享的考研会计硕士备考知识能够为大家带来帮助!更多考研会计硕士相关内容关注新东方在线考研频道!

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　　[资料]审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：

　　1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8 500元(查系外地某乡镇企业)，但日记账上无此记录。

　　2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元(查系记账凭证写错)。

　　3.7月25日，对账单付出8 500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。

　　4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录(查系记账员误记)。

　　5.7月31日，日记账上有存入转账支票4 000元，但对账单上无此记录。

　　6.7月31日，日记账上有付出转账支票4 000元，但对账单上无此记录。

　　7.对账单有7月31日收到托收款5 500元，但日记账无此记录。

　　[要求]

　　1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。

　　2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。

　　【答案】

　　1.根据所给资料，编制银行存款余额调节表如下：

　　银行存款余额调节表

　　20X1年7月31

　　企业账项

　　金额

　　银行账项

　　金额

　　企业“银行存款”账户余额

　　22000

　　银行“对账单”余额

　　223546

　　加：银行已收企业未收

　　5500

　　加：企业已收银行未收

　　4000

　　改正错误

　　46

　　减：企业已付银行未付

　　2000

　　调整后的余额

　　225546

　　调整后的余额

　　225546

　　2.存在的问题：第1笔和第3笔经济业务有出租出借银行账户的问题，需检查银行存款日记账有错记漏记情况。

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