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2026年税务硕士真题练习：简述不同模式的个人所得税制各自

2025-09-10 08:23:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士真题练习：简述不同模式的个人所得税制各自有什么优缺点。“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　目前各国的个人所得税制可以分为分类所得税模式、综合所得税模式和分类 综合所得税模式三种。不同模式的个人所得税，在公平、效率和税收征管等方面 存在一些差异。

　　(1)分类所得税模式

　　分类所得税模式将所得按照来源划分为若干类别，如工资薪金、劳务报酬、 财产转让所得等等，对各种不同来源的所得，分别适用不同的税率来征税。

　　优点:

　　①易于源泉控制，征管相对简单

　　②可以针对不同性质的所得分别课征，区别对待，有利于实现国家特足的政 策目标。

　　缺点: 不能全面合理地将累进税率运用其中，无法有效贯彻税收公平原则。

　　(2)综合所得税模式

　　综合所得税模式是将纳税人一定时期内的各种所得合并征税,个人所得税的 税基是纳税人的全部所得，使用统一的累进税率征税。

　　优点: ①比较符合按能力负担的公平原则。 ②调节收入再分配能力较强。

　　缺点: ①征收手续较为复杂，征税成本和奉行成本比较高; ②要求纳税人有较高的纳税人意识，健全的财务会计和先进的税收管理制 度，否则会使得偷漏税现象较为严重。

　　(3)分类综合所得税模式

　　分类综合所得税又称“混合所得税制”，是对个人收入按不同的收入类别分 别实行分类所得税和综合所得税。对部分所得进行分类，按比例税率征收分类所 得税;对部分所得综合汇总，按累进税率征收综合所得税。

　　优点:结合了分类所得税和综合所得税的优点:;

　　①便于对不同来源和性质的所得分别适用不同税率，有利于实现国家特定的政策目标;

　　②有利于从源泉扣缴，防止偷逃税;

　　③合并申报，符合按能力纳税原则。

　　缺点:税制较为复杂，征管任务更重。

　　以上是为大家整理的“2026年税务硕士真题练习：简述不同模式的个人所得税制各自有什么优缺点。”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务硕士

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