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2026年税务硕士真题练习：简述税收与收入分配的关系及作用

2025-09-15 08:24:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士真题练习：简述税收与收入分配的关系及作用“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　税收与收入分配的关系是宏观经济领域中的重要内容，它们之间存在着密切的互动和影响。税收不仅是政府筹集财政收入的主要手段，同时也是调节社会财富分配、促进经济公平和发展的重要工具。 下面分税种解释税收与收入分配的关系：

　　Ⅰ、个人所得税与收入分配

　　个人所得税是从收入来源方面来实现社会公平的。个人所得税可以从税基、 税率和征税方式等三个方面对纳税人的税负水平和税负结构产生影响并进一步 作用于收入分配效应。

　　①个人所得税的税基，是从个人总收入中减去扣除项目后的应税所得。各国 在计算应税所得时，有标准扣除法和分项扣除法两种扣除方法。在对个人所得只进行标准扣除的情况下，由于具有不同收入的个人按同样的标准数额扣除，所以 低收入者扣除项目在个人总收入中所占的比重一般都要高于高收入者，这有利于 相对缩小高收入者和低收入者之间的收入差距。在对个人所得进行分项扣除的情 况下，税收对收入分配的影响取决于扣除项目的选择。如果选择的是与个人生活 基本支出有关的费用项目进行扣除，则有利于降低低收入者的纳税额，从而缩小 高收入者和低收入者之间的收入差异。

　　②个人所得税采用的税率形式有比例税率和累进税率两种。在比例税率下， 对于取得不同收入的个人按同样的比例征收，只会影响个人收入水平，难以改变高、低收入者之间的收入差异。在累进税率下，由于税率随个人收入的增加而提 高，低收入者按比较低的税率计算征税，而高收入者按比较高的税率计算征税， 税收占个人收入的比例也是递增的，这不仅会影响个人收入水平，而且能够在一定程度上缩小高、低收入者之间的收入差距。

　　③个人所得税的基本征税方式有综合征收和分类征收两种。综合所得税制将个人的各种收入汇总，统一按累进税率课征，可以较好地对不同社会成员的综合 收入进行调节，但它无法对不同性质的所得在税收上进行区别对待。而在分类所 得税制下可以对不同的收入项目进行区别对待，但又无法对社会成员的综合收入 进行整体调节。尽管不同的征税方式各具优势和不足，但总体上看，综合所得税 制的公平功能要强于分类所得税制。

　　Ⅱ、商品税与收入分配

　　商品税是从个人可支配收入的使用方面，通过降低收入的实际购买力来实现 社会公平的。商品税有一般商品税和选择性商品税两种不同的类型。 一般商品税对所有或大部分商品实行普遍征收，它在个人收入再分配方面通 常被认为具有累退性。 收入越高，负担越轻，实际上拉大了高收入者和低收入者的收入差距。 选择性商品税取决于选择哪些商品征税以及选择什么税率形式来征税。

　　Ⅲ、其他税收措施与收入分配

　　财产税着重从存量的角度对以往积累起来的财富分配进行调节。从公平财富 分配的角度来看，遗产税和赠与税等财产转让税是防止财富过度集中的有力工 具，它对缓和分配不公、补充个人所得税的不足有着重要意义。此外，房产税和 土地税等财产保有税，也有利于缩小财产所有者和不拥有财产者之间的收入差距。 综上所述，税收与收入分配的关系密切且复杂，它们在经济发展过程中相互影响、相互作用。税收政策的制定和实施应当综合考虑经济效率与社会公平的原 则，以实现可持续发展的目标。

　　以上是为大家整理的“2026年税务硕士真题练习：简述税收与收入分配的关系及作用”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务硕士

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