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2026年税务硕士真题练习：简述税负转嫁的局部均衡性分析

2025-09-19 08:24:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士真题练习：简述税负转嫁的局部均衡性分析“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　税收负担归宿的局部均衡分析(名词解释)：指的是在假定某种商品或要素的价格不受其他商品或要素的价格和供求状况影响的条件下，仅仅分析税收对单 一市场供求双方的经济影响并做出基本判断。

　　①商品税税负归宿的局部均衡分析

　　对于商品税而言，政府既可以选择对生产者征税，也可以选择对消费者征税。 根据所采用的征税方式的不同，商品税有从量计征和从价计征两种。商品税的税负归宿可以根据纳税人和课征方式的不同分别进行分析。

　　结论：在政府对产品征收从量税的情况下，税收对价格和产出的影响以及税收负担的归宿，与对供给方征税还是需求方征税无关。

　　②从量税与从价税的税负归宿

　　结论：在竞争性市场中，政府课税能够取得相同收入的从量税和从价税，在商品价格和税负归宿等方面具有同样的效应。如果政府课征从量税和从价税取得的收入不一样的话，那么两种课征形式下的税负归宿不可能是相同的。

　　③生产要素税的局部均衡分析

　　生产要素课税是对劳动力、资本、土地和自然资源等生产要素所获得的收入 ——工资、利润、利息和租金等的征税，如工薪税和资本利得税等。

　　Ⅰ、工薪税的税负转嫁与归宿

　　在现实生活中，相当一部分劳动者通常难以找到既有吸引力又可以随时变动的工作，这种情况近似于劳动力供给完全无弹性或不富有弹性。

　　结论：工薪税最终的税负归宿，主要取决于劳动力供需弹性的对比。如果劳动力的供给弹性大于其需求弹性，则税收负担更多地由雇主承担;如果劳动力的供给弹性小于其需求弹性，则大部分税收负担将落在雇员身上。在现实中，由于劳动力的供给通常缺乏弹性，在短期内尤其如此，而劳动力的需求相对更有弹性，并且可以使用资本代替劳动，因此对劳动力征收的要素税即工薪税的税收负担主要由雇员承担。

　　Ⅱ、资本课税的税负归宿

　　资本税是以资本所有者提供资本所获得的报酬为课税对象所课征的一种税。 对资本税收负担转嫁和归宿的分析，与工薪税税收负担的转嫁和归宿问题的分析基本相同。

　　A.在封闭经济环境中，由于资本不能在不同国家之间自由流动，因此资本的需求曲线向下倾斜，即当资本收益率上升时，企业对资本的需求减少;与此同时， 资本的供给曲线向上倾斜，这表明当资本收益率上升时，储蓄增加将导致资本供给量增加。在这种情况下，政府对资本征税，资本供给者将承担一部分税负，具体承担多少，取决于资本供需弹性。

　　B.在开放的经济环境中，资本可以在不同国家之间自由流动，如果资本供给者无法在某个国家获得平均收益率，就会将资本从该国抽走，转移到另外一个国家。这意味着对于某一个特定的国家来说，资本的供给具有完全弹性。

　　以上是为大家整理的“2026年税务硕士真题练习：简述税负转嫁的局部均衡性分析”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务硕士

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