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2026年税务硕士计算题练习4

2025-09-30 08:25:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士计算题练习4“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　某商贸企业 2022 年 5 月转让办公楼一栋，取得不含增值税收入 7500 万元，允许扣除的相关税费 140 万元。 该企业未能向税务机关提供该房产的评估价格，但提供了其在 2012 年 1 月购入该房产的购房发票和契税完 税凭证，显示购房金额为 2500 万元， 已缴纳契税 100 万元。

　　【要求】根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　(1)回答转让无评估价格但有购房发票的旧房应如何计算土地增值税扣除项目金额。

　　(2)计算该企业转让办公楼计缴土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

　　(3)计算该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税。

　　(4)回答该企业转让办公楼办理土地增值税纳税申报的期限和地点。

　　(1)发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除。

　　与转让房地产有关的税费予以扣除;包含纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予扣除。

　　(2)该企业转让办公楼计缴土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=100+140+2500×(1+5%×10) = 3990(万元)

　　(3)转让办公楼的增值额=7500-3990=3510(万元) 增值率=3510÷3990×100%=87.97%

　　应纳土地增值税=3510×40%-3990×5%=1404-199.5=1204.5(万元)

　　(4)该企业应当在转让房地产合同签订后的 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　以上是为大家整理的“2026年税务硕士计算题练习4”，预祝大家都能考出理想成绩!

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本文关键字: 税务硕士

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