上海海关学院433税务专业基础2026年考研大纲及参考书

　　上海海关学院2026年全国硕士研究生招生考试

　　初试自命题科目《433税务专业基础》考试大纲

　　一、考试性质

　　《税务专业基础》是全国税务硕士专业学位研究生入学初试考试的专业基础课

　　程。

　　二、考试目标

　　本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测

　　评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务

　　与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强

　　分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

　　【专业课必备：2026考研自命题考试大纲】

　　本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管

　　理制度等知识掌握的程度和运用能力，以及对税收前沿与热点问题的把握分析。三

　　个层次的基本要求分别为：

　　1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核;

　　2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;

　　3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

　　三、考试形式和试卷结构

　　1、试卷满分及考试时间

　　本试卷满分为 150分，考试时间为 180分钟。

　　2、答题方式

　　答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成。所有答案必须写在答题

　　纸相应的位置上，否则答案无效。考生不得携带计算器

　　。

　　3、试卷结构

　　(1)税收学原理考核的比例为 40%，分值为 60分;

　　(2)中国税制实务考核的比例为 40%，分值为 60分;

　　(3)中国税收征管制度考核的比例为 20%，分值为 30分。

　　4、考试题型

　　(1)名词辨析题 4题，每小题 5分，共 20分;

　　(2)简答题 4题：每小题 10分，共 40分;

　　(3)计算题 4题，每小题 5分，共 20分;

　　(4)综合材料分析题 2题，每小题 15分，共 30分;

　　(5)论述题 2题，每小题 20分，共40分。

　　四、考试内容

　　(一)税收学原理

　　1、税收的起源与发展

　　国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

　　2、税收及关税的涵义

　　国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。

　　关税的概念、职能、特点、分类;非关税措施。

　　3、税收原则

　　税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

　　4、税收负担及其转嫁与归宿

　　宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税

　　负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经

　　济增长的相关性分析。

　　5、税收效应

　　税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

　　6、税制结构分析与比较

　　税种制度要素;商品税、所得税、财产税的基本理论;税制结构的概念;税

　　制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。

　　7、中央与地方的税收关系

　　正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税

　　种的划分、税收管理机构的设置。

　　8、国际税收

　　税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税

　　权 分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范

　　措施。国际税收 “双支柱” 方案。

　　9、税收政策

　　税收政策的概念和分类、税收政策的手段、税收政策的效果以及制订税收政

　　策要考虑的主要因素等。关税政策。

　　10、中国税制改革重点及热点内容。

　　(二)中国税制实务

　　1、税制要素及税收分类

　　纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类

　　方法及其类别等。

　　2、流转税基本理论及制度规定

　　增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;关税基本理论及

　　制度规定等。

　　3、所得税基本理论及制度规定

　　企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

　　4、财产行为税制度的基本内容

　　(三)中国税收征管制度

　　1、税收征管概论

　　税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。

　　2、税收征管制度

　　税务管理制度，税款征收制度;税务行政处罚与税收刑法制度;税款追征;

　　税务争议处理制度等。

　　3、纳税服务

　　智慧税务与数字税收;纳税人权利保护;纳税服务机构设置，纳税服务的

　　内容等。

　　五、相关法律、法规、制度的截止期限

　　试题所涉及的相关法律、法规、制度等均指截止2025年 10 月1 日之前由相

　　关立法机关和政府部门颁布而且有效的法律、法规、制度等。

　　六、参考书目

　　1、《中国税制》，朱为群主编，高等教育出版社(2024年4月第3版);

　　2、《税收学原理》，王玮编著，清华大学出版社(2020年10月第4版);

　　3、《税收管理》，吴旭东、田雷主编，中国人民大学出版社(2023年5月

　　第8版);

　　4、考生还应掌握截止2025年10月1日之前有效的税制政策、法律和法规，

　　熟悉《税务研究》、《财政研究》、《国际税收》等期刊近3年关于税收改革

　　热点问题的论文。

　　上海海关学院

　　2025年 10月

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