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财务管理考研重点

2013-03-07 00:00:00来源：网络

作业七 案例 贵阳宏伟有限公司财务报表分

资产负债表 会企01 表

编制单位: 贵阳宏伟有限公司 2007 年 12 月 31 日 单位: 元

资 产

行次

期末余额

年初余额

负债和所有者权益（或股东权益）

行次

期末余额

年初余额

流动资产：

流动负债：

货币资金

1

2450200

1256000

短期借款

32

2800000

2545200

交易性金融资产

2

150000

200000

交易性金融负债

33

0

0

应收票据

3

45000

20000

应付票据

34

23000

250000

应收账款

4

1168259

420000

应付账款

35

250000

500000

预付款项

5

30000

80000

预收款项

36

0

100000

应收利息

6

18000

0

应付职工薪酬

37

0

0

应收股利

7

0

0

应交税费

38

677001.81

254000

其他应收款

8

5000

5000

应付利息

39

52700

153000

存货

9

1835793.24

2540000

应付股利

40

902423.94

0

一年内到期的非流动资产

10

0

0

其他应付款

41

60000

70000

其他流动资产

11

0

0

一年内到期的非流动负债

42

0

0

流动资产合计

12

5702252.24

4521000

其他流动负债

43

0

0

非流动资产：

流动负债合计

44

4765125.75

3872200

可供出售金融资产

13

0

0

非流动负债：

持有至到期投资

14

200000

0

长期借款

45

2020000

4000000

长期应收款

15

0

0

应付债券

46

0

0

长期股权投资

16

0

0

长期应付款

47

100000

300000

投资性房地产

17

0

0

专项应付款

48

0

0

固定资产

18

10351600

12600000

预计负债

49

0

0

在建工程

19

0

0

递延所得税负债

50

6250

0

工程物资

20

0

0

其他非流动负债

51

0

0

固定资产清理

21

0

0

非流动负债合计

52

2126250

4300000

生产性生物资产

22

0

0

负债合计

53

6891375.75

8172200

油气资产

23

0

0

所有者权益（ 或股东权益）：

无形资产

24

1709750

1080000

实收资本（或股本）

54

9803800

9803800

开发支出

25

0

0

资本公积

55

50000

50000

商誉

26

0

0

减：库存股

56

0

0

长摊待摊费用

27

0

0

盈余公积

57

318502.56

26250

递延所得税资产

28

2500

0

未分配利润

58

902423.93

148750

其他非流动资产

29

0

0

所有者权益（或股东权益）合计

59

11074726.49

10028800

非流动资产合计

30

12263850

13680000

资产总计

31

17966102.24

18201000

负债和所有者（或股东权益）合计

60

17966102.24

18201000

利润表 会企02 表

编制单位：贵阳宏伟有限公司 2007 年度 单位：元

项 目

行次

本期金额

上期金额

一、营业收入

1

18042000

17600000

减：营业成本

2

10463605

11200000

营业税金及附加

3

1681785

1760000

销售费用

4

1440746

1700000

管理费用

5

1662675.76

2100000

财务费用（收益以“－”号填列）

6

269780

275600

资产减值损失

7

48941

0

加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列）

8

30000

0

投资净收益（净损失以“－”号填列）

9

18000

0

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

10

0

0

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

11

2522467.24

564400

加：营业外收入

12

260000

320000

减：营业外支出

13

173000

679100

其中：非流动资产处置净损失（净收益以“—”号填列）

14

0

0

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

15

2609467.24

205300

减：所得税费用

16

661116.81

74430

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

17

1948350.43

130870

五、每股收益：

（一）基本每股收益

18

0.20

0.013

（二）稀释每股收益

19

0.20

0.013

其他资料：该公司所处行业财务比率平均值如下：

财务比率

行业均值

财务比率

行业均值

流动比率

1.8

总资产周转率

3.1

速动比率

1.2

资产净利率

5.5%

资产负债率

62%

销售净利率

3.5%

应收账款周转率

5

净资产收益率

10.2%

存货周转率

3

要求：

1. 计算财务比率，分析偿债能力、营运能力和盈利能力

偿债能力:流动比率=流动资产/流动负债

=5702252.24/4765125.75=

速动比率=速动资产/流动负债

=（5702252.24-1835793.24）/4765125.75=3866459/475125.75=

资产负债率=负债总额/资产总额

=6891375.75/17966102.24=

现金比率=（（现金+现金等价物）/流动负债）

股东权益比率=股东权益总额/资产总额

权益乘数=资产总额/股东权益总额

运营能力：存货周转率=赊销成本/存货平均余额

=10463605/（（1835793.24+2540000）/2）

存货周转天数=360/存货周转率

应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额

=18042000/(（1168259+420000）/2)=

应收账款平均收账期=360/应收账款周转率

总资产周转率=销售收入/资产平均总额

=18042000/(（17966102.24+18201000）/2)=

流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额

盈利能力：资产净利率=净利润/资产平均总额

=1948350.43/（(17966102.24+18201000）/2）

销售净利率=净利润/营业收入净额

=1948350.43/18042000=

净资产收益率=净利润/股东权益平均数

=1948350.43/（（11074726.49+10028800）/2）=

资产利润率=利润总额/资产平均余额

成本费用净利率=净利润/成本费用总额

2.综合评价公司财务状况存在的主要问题，并提出改进意见。

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本文关键字: 考研管理学

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