首页 26考研 在职考研 直播好课 大纲冲刺

新东方在线 > 考研 > 专业硕士 > 税务硕士 > 正文

扫码加入训练营

牢记核心词

学习得礼盒

2024年税务硕士企业所得税复习题-计算题4

2023-04-11 08:57:00来源：网络

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2024年税务硕士企业所得税复习题-计算题4“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

　　2024年税务硕士企业所得税复习题-计算题4

　　4.某国有企业2012年度生产经营情况如下：

　　(1)销售收入4050万元;

　　(2)销售成本2500万元;

　　(3)缴纳增值税800万元，缴纳城市维护建设税及教育费附加80万元;

　　(4)销售费用600万元，其中广告费和业务宣传费400万元;

　　(5)管理费用500万元，其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用60万元;

　　(6)财务费用100万元，其中向其他企业借款支付的借款利息50万元，借款利率为年息10%(银行同期同类贷款利率6%);

　　(7)投资收益20万元，其中从外地联营企业分回税后利润15万元、国债利息5万元;

　　(8)营业外支出80万元，其中接受工商局罚款1万元、公益救济性捐赠支出30万元。

　　要求：计算该企业2012年度应纳的企业所得税。

　　解答：

　　(1)会计利润=4050-2500-80-600-500-100-80+20=210(万元);

　　(2)国债利息免税，调减所得额5万元;

　　(3)联营企业分回的利润免税，调减所得额15万元。

　　(4)广告费和业务宣传费税前列支限额：4050×15%=607.5(万元)，

　　广告费和业务宣传费400万元未超限额，允许在税前扣除;

　　(5)业务招待费税前列支限额=4050×5‰=20.25(万元)，

　　业务招待费按60%扣除=50×60%=30万元，超过税前列支限额，

　　业务招待费应调增所得额=50-20.25=29.75(万元);

　　(6)新产品研究开发费加计扣除50%应调减所得额=60×50%=30(万元);

　　(7)财务费用中利息应调增所得额=50-50÷10%×6%=20(万元);

　　(8)行政罚款应调增所得额1万元。

　　(9)公益救济性捐赠税前列支限额=210×12%=25.2(万元)，

　　公益救济性捐赠应调增所得额=30—25.2=4.8(万元)

　　(10)应纳企业所得税额=(210-5-15+29.75-30+20+1+4.8)×25%=215.55×25%=53.89(万元)

　　以上是为大家整理的“2024年税务硕士企业所得税复习题-计算题4”，预祝大家都能考出理想成绩!


本文关键字:

考研英语核心词汇营

背词+听课+练习+督学，学习得礼盒

更多资料

添加班主任领资料

添加考研班主任
免费领取考研历年真题等复习干货资料

  • 1.打开手机微信【扫一扫】，识别上方二维码；
  • 2.添加班主任，可领取学习资料。
更多>>
  • 2025年税务硕士练习：发票管理制度

    　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了

    来源 : 网络 2024-04-28 08:12:00 关键字 :

  • 2025年税务硕士练习：资源税的作用

    　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了

    来源 : 网络 2024-04-28 08:12:00 关键字 :

  • 2025年税务硕士备考：资源税定义

    　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了

    来源 : 网络 2024-04-26 08:12:00 关键字 :

  • 2025年税务硕士备考：中资企业走出去要注意什么

    　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了

    来源 : 网络 2024-04-26 08:12:00 关键字 :

  • 2025年税务硕士备考：企业在什么情况下会构成常设机构？

    　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了

    来源 : 网络 2024-04-25 08:12:00 关键字 :

更多内容
看课程 MBA 优惠券 0元学 领资料

关注新东方在线考研服务号

获得21考研真题及答案解析

1. 打开手机微信【扫一扫】，识别上方二维码；
2.点击【关注公众号】，获取资料大礼包。

测评合集

历年考研真题及答案解析下载

英语一 英语二 政治 数学一 数学二 数学三 西医综合 教育综合 心理学综合
立即下载
近10年考研真题及答案免费下载
更多>>
更多公开课>>
更多>>
更多资料
我要
反馈 返回
首页
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10