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2024考研会计常用税种计算公式之企业所得税

2023-09-25 07:29:00来源：网络

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　　2024考研会计常用税种计算公式之企业所得税

　　税种：企业所得税

　　1.直接法

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

　　2.间接法

　　应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　3.扣除标准

　　职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分准予。

　　工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分准予。

　　教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

　　利息费用：不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息(关联方借款2个限制)。

　　业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　广告费和业务宣传费：不超过当年销售(营业)收入l5%以内的部分，准予扣除。(特殊行业30%)

　　公益捐赠支出：不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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本文关键字: 专业硕士 会计硕士

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