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2025年税务硕士备考练习：增值税的零税率就是免税对吗

2024-10-15 08:29:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2025年税务硕士备考练习：增值税的零税率就是免税对吗“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

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　　(1)判断：这句话不正确。增值税的零税率并不是简单地等同于免税。

　　(2)理由：增值税零税率，是实实在在的税率。零税率物品的经销者在计算缴纳增值税时，在购入货物时所支付的税金都可得到扣除，即可得净退税。增值税免税，是指享受免税的经销者，对其出售的商品是不征增值税的，该经销者不是增值税的纳税人，不用进行增值税的纳税申报，也不用记录有关增值税的账簿。增值税的零税率与增值税免税之间存在明显的区别，具体分析如下：

　　①计税的区别零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。

　　②核算的区别实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。免税政策下进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。

　　以上是为大家整理的“2025年税务硕士备考练习：增值税的零税率就是免税对吗”，预祝大家都能考出理想成绩!

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