首页 26考研 在职研 智能择校 27考研

新东方在线 > 考研 > 专业硕士 > 税务硕士 > 正文

扫码加入训练营

牢记核心词

学习得礼盒

2026年税务硕士真题练习：简述税收的宏观作用机制

2025-09-16 08:24:00来源：

　　税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士真题练习：简述税收的宏观作用机制“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。

点击领取考研备考资料

　　(1)税收的平衡作用机制：

　　税收的平衡作用机制是指税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。 在总供求失衡时，政府可以运用税收和财政支出手段直接调节消费总量或投资总量，使社会总供求达到均衡。即：当社会总需求大于总供给，出现需求膨胀 时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过增加税收或减少财政支出的方式，减少 民间消费，或削减企业投资，从而使总需求水平下降，消除通货膨胀，缓解过旺 需求对供给的压力。当社会总需求小于社会总供给，出现总供给过剩时，政府可 采用扩张性财政政策，通过减少税收或增加财政支出的方式，增加民间消费能力， 促使企业增加投资，使总需求水平上升，防止通货紧缩，抑制经济衰退。

　　(2)税收的协调作用机制：

　　税收的协调作用机制：是指税收在协调国民经济结构(或说优化资源配置)过程中产生的影响和作用。

　　①税收促进产业结构协调;对人民生活的必需品确定较低税率，使这类商品可以以较低的价格供应市场，保证人民的基本生活需要;而对非必需品或奢侈品确定较高税率，将生产经 营者获得收益的较大部分作为税收上缴政府财政，防止过高收益对社会资源流向 的不合理诱导。

　　②税收促进地区结构协调：在税制的规定中给予经济欠发达地区更多的优惠照顾，改善这些地区的投资环境，提高投资者对经济欠发达地区投资的预期收益，引导更多资源流向该地区。

　　③税收促进资本市场结构协调：税收对不同投资方式的制度规定不同会引起资本不同方向的流动。

　　(3)税收的稳定作用机制

　　税收的稳定作用机制是指在经济周期波动中税收自动地或人为地进行逆向调节，减缓经济波幅，避免资源浪费的一种经济调节机制。 税收的“内在稳定器”作用机制可以理解为：当经济处于高速增长时期，税收随着纳税人收入的增加而增加，从而减少纳税人的可支配收入，缩减纳税人的 投资与消费能力，自动地抑制社会总需求的过度扩张;当经济处于衰退时期，税收随纳税人收入的减少而递减，从而增加纳税人的可支配收入，推动社会总需求 的增加。如所得税的累进税制，对失业者的提供的社会保障。 税收的“相机抉择”作用机制可以理解为：当经济处于高速增长时期，政府 可以人为的选择增加税收的抑制性政策来防止经济的过度膨胀。而由于不同税种、不同税制要素对经济作用的环节和层面是不同的，因而政策手段的选择可以有明确的针对性。如，当经济过度膨胀是由投资过剩造成的时候，政府可着重选择增加企业所得税，而如果经济膨胀是由过度消费造成的，则可以增加个人所得税。

　　(4)税收的调节作用机制：

　　税收的调节作用机制是指税收对市场机制形成的个人收入分配差距过大进 行的调节。 税收在缩小个人收入差距中的作用就是将税前收入分布曲线向“绝对平均曲线”推进。其主要做法，如在个人所得税中采用累进税制的方式，对高收入者 多征税，对低收入者不征税或少征税，从而使高低收入者与低收入者税后所得差距缩小。再如，个人所得税免征额、生计费用扣除等的规定也可以提高其调节收 入的有效性。

　　(5)税收的乘数作用机制

　　税收的乘数作用机制是指税收增减引起的国民经济变化量与税收变化量之间的倍数作用。 税收的变动会影响企业或个人的可支配收入，而企业或个人的可支配收入又 是影响投资和消费的决定性因素。政府增加税收，就会减少企业或个人的可支配 收入，从而减少其投资与消费的数量，并进而使整个社会的投资、消费总量萎缩。 反之，亦然。而每一轮投资或消费又是下一轮收入的取得，这样，一轮一轮运转 下去，初始一个单位收入的增减会使国民收入产生几倍于此的效应。

　　以上是为大家整理的“2026年税务硕士真题练习：简述税收的宏观作用机制”，预祝大家都能考出理想成绩!

【税务硕士】资料这里有↑↑↑

本文关键字: 税务硕士

考研英语核心词汇营

背词+听课+练习+督学，学习得礼盒

更多资料

添加班主任领资料

添加考研班主任
免费领取考研历年真题等复习干货资料

  • 1.打开手机微信【扫一扫】，识别上方二维码；
  • 2.添加班主任，可领取学习资料。
更多>>
更多内容
优惠 MBA 真题 试听 测试

关注新东方在线考研服务号

获得21考研真题及答案解析

1. 打开手机微信【扫一扫】，识别上方二维码；
2.点击【关注公众号】，获取资料大礼包。

考研

必备：考研真题及答案解析

英语一 英语二 政治 数学一 数学二 数学三 西医综合 教育综合 心理学综合
立即下载
免费下：2010-2025年考研真题及答案
更多>>
更多公开课>>
更多>>
更多资料
我要
反馈 返回
首页
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10