2027考研经济学考点整理：影响宏观税收负担水平的因素

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　　宏观税收负担是从整个社会或国民经济的角度来衡量的税收负担水平，影响一个国家宏观税负水平的因素主要有以下几个方面∶

　　1.经济发展水平:

　　经济发展水平，是影响宏观税收负担水平的根本性因素。经济决定税收，经济发展水平越高，税源也就越充足，税收负担的承受能力也就越强。另外，经济发展水平越高，人们对公共产品和服务需求的范围和水平也就越高;

　　为了提供相应的公共产品和服务，政府需要筹集的资金也就越多，税收作为最主要的财政收入形式，其规模相应地也就越大，因而税收负担水平也就越高。

　　2.经济结构∶

　　包含所有制结构、产业结构、企业结构、技术结构。产业结构直接影响到税基的大小和税收入的结构，并进而影响税收收入的规模。如果以一个国家的经济中第一产业所占的比重较高，那么整个经济的税收负担能力自然会低许多;

　　如果第二、三产业所占的比重较高，则整个经济的税收负担能力就会相对提高。GDP的构成指的是可税GDP和不可税GDP各自在GDP中所占的比重，它也会对宏观税收负担水平的影响较大。如果在一个国家的GDP中，不可税GDP所占的比重比较大，那么在其他因素既定的情况下，宏观税收负担水平也就越低，反之则越高。

　　3.政府职能:

　　从需求的角度看，宏观税收负担水平的高低，取决于政府职能范围的大小。此外，政府提供公共产品和服务效率的高低，也影响着宏观税收负担水平。政府提供公共产品和服务的效率越高，也就意味着公共产品和服务提供的成本越低，消费者消费一定量的公共产品和服务所需要支付的费用(即税收)也就相对较低。

　　4.税收制度∶

　　①税种的多少，关系到税收覆盖面的大小，税收设置得越多，税收的覆盖范围越广，因而取得税收收入的能力也就越强，在其他因素既定的情况下，宏观税收负担也就越重。

　　②现实中的税收制度选择何种税种作为主体税种，也会对宏观税收负担水平产生影响。在其他因素相同的情况下，与以商品税为主体税种的税收制度相比较，以所得税为主体税种的税收制度会取得更多的税收收入。

　　③在其他因素既定的情况下，政府出台的税收优惠措施越多、力度越大，那么宏观税收负担水平也就越低，反之则越高。

　　5.税收征管因素∶

　　税收征管，直接决定着最终入库的税收数额，因此它也是影响宏观税收负担水平的重要因素。在其他因素既定的情况下，税收征管效率越高，宏观税负水平也越高。

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