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2027考研经济学考点整理：什么是税收超经济增长

2026-02-28 18:23:00来源：网络

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　　税收超经济增长：简单来讲是指税收增长的速度快于GDP增长的速度。中国税收的快速增长离不开中国经济的持续快速增长。

　　对于二者增长水平产生差异的原因，具体分析如下∶

　　1.经济因素∶产业结构的调整、经济增长的时滞性

　　①产业结构调整∶首先，三大产业负税能力和税收贡献不同。即使GDP总量不变，产业结构的调整也会影响到税收收入的变化。我国出于产业结构调整的需要，频繁运用税收政策引导，致使轻税行业在GDP比重不断下降。这是造成税收超经济增长的原因之一。

　　②经济增长的时滞性∶从经济增长转换为税收增长需要一定的时滞，在当年的税收增长中可能包括前一时期经济增长的因素。

　　2.制度因素∶具体因素有税收制度设计的原因、先征后返等税收优惠政策的影响、统计规范制约的影响、统计口径的影响以及其他制度原因。

　　①税收制度设计的原因∶第一，税制本身造成税收与GDP背离，某些税收收入和GDP没有关系，如定额税、印花税;第二，我国采用复合税制，同一项经济活动会产生多种税收收入;第三，以财产原值为基础的财产税，不与经济同步增长。

　　②先征后返等税收优惠政策的影响∶我国存在大量先征后返或即征即退的税收优惠，已退税款形成的税收收入具有“虚假性”，导致税收收入虚增。

　　③统计规范制约的影响∶首先，非税GDP的存在导致了税收收入与GDP在统计内容上的差异;其次，外贸进口作为宏观经济增长的减项，会产生大量税收收入增加。最后，出口退税不从税收收入中扣除，导致税收收入虚增。

　　④统计口径的影响∶GDP的核算口径是权责发生制，税收收入的核算原则是实际收付制。

　　⑤其他制度因素∶税收收入与非税收入的相对水平影响着税收收入的规模和增长速度，非税收入大规模下降，必然导致税收收入激增。

　　3. 征管因素：

　　税务管理部门通过税收征管水平的提高带动了税收收入的增长。在1994年分税制改革之后，我国税收征管水平的不断提高，也是税收超经济增长的重要原因之一。

　　通过上述分析可知，随着经济的发展，税收收入呈不断增长的趋势。但是，这种增长不是没有限度的。税收收入的增长应当与国民经济相匹配，税收增长过缓无法满足政府对税收的需要，而税收增长过快会抑制经济的增长潜力。

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